Contratos y Pagos a Influencers en Colombia: Navegando la DIAN sin Naufragar

El marketing de influencia ha explotado en Colombia, convirtiéndose en una estrategia vital para muchas marcas. Sin embargo, detrás de cada publicación viral y cada campaña exitosa, hay una maraña de consideraciones legales y fiscales que, si no se manejan correctamente, pueden convertir el éxito en un dolor de cabeza. Para empresas y agencias que contratan influencers, así como para los propios creadores de contenido, entender cómo manejar la contratación y cumplir con la DIAN es fundamental. Aquí te desglosamos lo esencial para no morir en el intento.

La Esencia del Contrato con Influencers: Cimientos Sólidos para Colaboraciones Exitosas

Aunque el marketing de influencia es relativamente nuevo, en Colombia, los contratos con influencers se rigen por las normas generales de los contratos de prestación de servicios. Esto significa que, si bien no hay una "Ley del Influencer" específica, la formalización es clave para proteger a ambas partes.

¿Qué debe incluir un contrato robusto?

1. Objeto del Contrato: Describe claramente la marca, los productos o servicios a promocionar, y el tipo de contenido a crear (posts, stories, reels, videos, etc.), especificando el formato y la cantidad.
2. Plataformas y Cronograma: Detalla las redes sociales donde se realizarán las publicaciones y las fechas de entrega.
3. Remuneración: Define el valor económico o la naturaleza de la contraprestación si es en especie (productos, viajes, servicios). Es crucial que incluso los "regalos en especie" se valoren, ya que son ingresos para efectos fiscales.
4. Derechos de Propiedad Intelectual: Establece quién es el propietario del contenido creado y los derechos de uso que la marca adquiere sobre este.
5. Exclusividad: Si aplica, especifica si el influencer puede trabajar con marcas de la competencia durante el periodo de la campaña.
6. Transparencia y Revelación: De acuerdo con la Superintendencia de Industria y Comercio (SIC), es obligatorio que el influencer revele claramente la relación comercial, identificando la publicación como publicidad. No hacerlo puede acarrear sanciones significativas.
7. Responsabilidades y Garantías: Define las obligaciones de ambas partes, incluyendo la veracidad del contenido y el cumplimiento de las normativas de publicidad.
8. Cláusulas de Terminación: Condiciones bajo las cuales el contrato puede darse por terminado anticipadamente.
9. Resolución de Controversias: Mecanismos para solucionar desacuerdos.

La SIC ha emitido una "Guía de Buenas Prácticas en la Publicidad a través de Influenciadores" que sirve como referencia esencial para una colaboración justa y transparente.

Navegando las Aguas de la DIAN: Obligaciones Fiscales para Empresas e Influencers

En Colombia, la DIAN ha puesto la lupa sobre los influencers, reconociendo su actividad como una fuente significativa de ingresos. Tanto las empresas que pagan como los influencers que reciben los pagos tienen responsabilidades fiscales.

Para el Influencer: ¡A Declarar y Facturar!

1. Impuesto sobre la Renta y Complementarios: Si eres residente fiscal en Colombia, debes declarar la totalidad de tus ingresos, tanto nacionales como internacionales, y tu patrimonio.
   • Topes para declarar renta (valores para el año gravable 2023, a declarar en 2024): Debes declarar si tu patrimonio bruto es superior a 4.500 UVT (aproximadamente COP $190.854.000), o si tus ingresos brutos, consumos con tarjeta de crédito o consignaciones bancarias superan los 1.400 UVT (aproximadamente COP $59.376.800).
   • Ingresos en Especie: Los "regalos" o pagos en especie (joyas, vehículos, ropa, servicios) son considerados ingresos y deben declararse por su valor comercial.
2. IVA (Impuesto sobre las Ventas): Si prestas servicios gravados con IVA (como marketing y publicidad en redes sociales) y tus ingresos por estas actividades superan las 3.500 UVT (aproximadamente COP $164.727.500 en 2023) o tus consignaciones bancarias exceden ese monto, serás responsable del IVA.
3. Factura Electrónica: Si eres responsable de IVA o si tus ingresos te obligan a llevar contabilidad, debes emitir factura electrónica. Esto aplica para la mayoría de los influencers con actividad económica relevante.

Para la Empresa Contratante: Retención en la Fuente y Soportes

Como empresa que contrata a un influencer, tienes la obligación de practicar la retención en la fuente sobre los pagos realizados.

• Tarifa Reducida para Economía Naranja: Para servicios relacionados con la "Economía Naranja" (que incluye publicidad y creación de contenido), la retención en la fuente puede ser del 4%, según la Ley 2070 de 2020.
• Soporte Documental: Es fundamental que cada pago esté soportado por un contrato y la correspondiente factura electrónica emitida por el influencer. Esta documentación será vital en caso de una auditoría de la DIAN.
• Influencers No Residentes: Si contratas a un influencer no residente en Colombia, la tributación se rige por las normas de "Presencia Económica Significativa" (PES) para servicios digitales, lo cual requiere un análisis específico.

Consejos Prácticos para un Camino Libre de Obstáculos Fiscales

• Asesoría Profesional: Dada la complejidad y la constante evolución de las normativas fiscales, busca siempre el acompañamiento de abogados especializados en marketing digital y contadores con experiencia en la economía digital. Ellos te ayudarán a estructurar contratos adecuados y a asegurar el cumplimiento fiscal.
• Comunicación Clara: Tanto en el contrato como en la práctica, la transparencia entre marca e influencer es fundamental para evitar malentendidos sobre entregables, remuneración y obligaciones.
• Mantén Registros Detallados: Guarda todos los contratos, facturas, soportes de pago y comunicaciones relevantes. Esta documentación es tu respaldo ante cualquier requerimiento de la DIAN o la SIC.
• Mantente Actualizado: Las leyes y las interpretaciones de la DIAN evolucionan. Infórmate constantemente sobre cambios normativos que puedan afectar tu actividad o tus colaboraciones con influencers. Actualmente, incluso hay proyectos de ley para una regulación más estricta del sector.

La industria del marketing de influencia en Colombia está madurando rápidamente, y con ello, las autoridades están intensificando su supervisión. Manejar los contratos con profesionalismo y asegurar el estricto cumplimiento de las obligaciones tributarias no solo te evitará sanciones, sino que construirá una base sólida para relaciones de confianza y éxito a largo plazo en el dinámico mundo digital.